交税会计凭证怎么做

Ⅰ 一般纳税人按简易办法征收取得收入时的会计凭证如何做

例如销售公司固定资产1台，不含税金额9615.38元，税额384.62元，销售收入已入基本户。

借：银行存款 10000
贷：固定资产清理 9615.38
应交税费－销项税 384.62

按2％ 减半征收
借：应交税费－减免税额 192.31
贷：营业外收入－补贴收入 192.31

Ⅱ 银行缴税凭证怎样做会计分录

借：应交税费--XXX税
贷；银行存款

Ⅲ 交税的会计分录都怎样写！

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
会计分录
应交税金的会计分录：
1、应交增值税
(1)国内采购物资
借：物资采购
生产成本
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
银行存款(实际支付的价款)
(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
借：应收账款
应收票据
银行存款
应付股利等
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时
借：应收账款(当期出口物资应收的款项)
应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)
应交税金——应交增值税(销项税额)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款
(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
长期股权投资
应付福利费
营业外支出等
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税
借：其他应付款
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
(12)本月上交本月的应交增值税
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
(13)期末留抵税款的账务处理 期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
2、未交增值税
(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
(3)本月上交上期应交未交的增值税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
营业外支出等
贷：应交税金——应交消费税
(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交消费税
出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交消费税
(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)
借：应收账款
银行存款等
贷：应交税金——应交消费税
委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
借：委托加工物资
贷：应付账款
银行存款等
委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税
借：应交税金——应交消费税
贷：应付账款
银行存款
(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的
借：其他业务支出等
贷：应交税金——应交消费税
以其他方式代销首饰的
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时
借：营业外支出
营业费用
应付福利费
应付工资等
贷：应交税金——应交消费税
随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费
借：其他业务支出
贷：应交税金——应交消费税
因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时
借：主营业务税金及附加
其他业务支出等
贷：应交税金——应交消费税
(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本
借：固定资产
物资采购
库存商品等
贷：银行存款等
(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税
委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交消费税
收到退回的税金
借：银行存款
贷：应收补贴款
(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交消费税
自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时
借：应收补贴款
贷：主营业务成本
实际收到退回的税金
借：银行存款
贷：应收补贴款
(11)交纳消费税
借：应交税金——应交消费税
贷：银行存款

Ⅳ 在税务局代开发票直接缴税,怎么做会计分录

通常情况下，代开发票时，先确认收入的实现：

借：应收账款（因为发 票未交给对方，对方不可能给你付款）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

同时预交增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款（通过三方协议委托移行扣款）

在填写增值税申报表时，将交纳的税款金额填入申报表的第18栏“本期预交税额”。

Ⅳ 交税的记账凭证怎样填写

分开记好。摘要也分开写清，交哪个月税金。另外补缴一般都有滞纳金的，这个要分出来
借：应交税金
营业外支出--滞纳金
贷：银行存款（或现金）

Ⅵ 小规模纳税人可以开增值税发票交税后会计凭证怎么做

增值税发票交税后会计凭证：
1．开票后记账：借银行存款或现金贷应缴税款——增值税。2．缴税后记账：借应缴税款——增值税贷银行存款或现金。

Ⅶ 怎么做应交税费会计分录，如何核算

首先说按正规的会计做法：

销售时，

借：应收账款 50000

贷：主营业务收入 42735.04

贷：应交税费-应交增值税-销项 7264.96

收到进项发票（买来的）

借：应交税费-应交增值税-进项 2905.98（该发票按17%计算可抵税）

贷：营业外收入-购票抵税 3605.98

贷：现金 1300（20000*6.5%）

这笔分录实际上反映的是花1300元成本买了发票来可抵税3605.98元，所以这里面的差额是你买发票的收益

这样，在应交税费-应交增值税下，就有贷方余额 7264.96-3605.98=3658.98元，这个税是你一定要交的，如果你不交这个税，而是交787.88元，税局是不会放过你的。

所以，结转并交税

借：应交税费-应交增值税-转出未交 3658.98

贷：应交税费-未交增值税 3658.98

再交税

借：应交税费-未交增值税 3658.98

贷：现金 3658.98

(7)交税会计凭证怎么做扩展阅读：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

Ⅷ 交税之后的记帐凭证怎么做

新准则：
借：营业税金及附加 5.50
借：管理费用——印花税 0.03
借：营业外支出——水利基金 0.08
贷：应交税费——营业税 5.00
贷：应交税费——城市维护建设税 0.35
贷：应交税费——教育费附加 0.15
贷：应交税费——印花税 0.03
贷：应交税费——水利基金 0.08

借：应交税费——营业税 5.00
借：应交税费——城市维护建设税 0.35
借：应交税费——教育费附加 0.15
借：应交税费——印花税 0.03
借：应交税费——水利基金 0.08
贷：银行存款 5.61

老制度下，营业税和城市维护建设税放“应交税金”科目下，其他放“其他应交款”科目下。

Ⅸ 纳税申报后会计分录怎么做

申报前计提

借：营业税金及附加

贷：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

交税时

借：应缴税费——营业税

应缴税费——城市建设维护税

应缴税费——教育费附加

贷：银行存款

(9)交税会计凭证怎么做扩展阅读

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。