当前位置:首页 » 会计从业 » 从会计角度来看我们如何计算增值额

从会计角度来看我们如何计算增值额

发布时间: 2021-08-17 15:04:50

㈠ 会计法规增值税额计算问题

销项税=18*17%+(37.44+1.755)/1.17*17%=3.06+5.695=8.755

进项税=6.12+运费增值税4*7%(非增值税运输发票,故抵扣7%进项税)=6.4
期初留抵税额0

应缴纳的增值税税额=销项税-进项税-期初留抵税额=8.755-6.4-0=2.355万元

如何计算增值税

会计中的增值税有2种计算方法,分一般纳税人和小规模纳税人。

1、一般纳税人

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)


(2)从会计角度来看我们如何计算增值额扩展阅读


增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人,自期满之日起5日内预缴税款,次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税,增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

㈢ 会计增值税计算问题

(1)、从农民手中收购小麦20万斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,令支付运费12万元,取得运输部门开具的运费结算单据,有关单据已经经过认证。
借 原材料 100*87%+12*93%=98.16
应交税费-应交增值税(进项税额)100*13%+12*7%=13.84
贷 银行存款 112

(2)从粮油供应公司购进稻谷40万斤,取得增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过认证。
借 原材料 34.8
应交税费-应交增值税(进项税额)40*13%=5.2
贷 银行存款 40
(3)销售自制面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
借 银行存款 113
贷 主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(销项税额) 13
(4)销售给小规模纳税人方便面一批,开具普通发票中注明的销售额为50万元,
借 银行存款 50
贷 主营业务收入 50/(1+17% ) =42.74
应交税费-应交增值税(销项税额) 50/(1+17%)*17%=7.26
(5)该企业另外支付运输费用1万元,取得运输部门开出的运费结算单据
借 销售费用 1*93%=0.93
应交税费-应交增值税(进项税额)1*7%=0.07
贷 银行存款 1

参考一下

㈣ 会计问题计算增值税

留抵税额=8000
10月份销项税额=234000/1.17*0.17=34000,进项税额=163800/1.17*.17=23800
10份应交增值税=34000-23800=10200-(留抵)8000=2200
10月份应缴地方税费=2200*13.5%=297
10月份税负率=2200/200000=1.10%
截止十月份该公司全年税负率=27700/3200000=0.87%
若11月份转为正式一般纳税人尚需开具含税发票105300才能达到1.3%的税负

㈤ 会计增值税销项税额怎么

如果消费者要求的话,增值税普通发票可以开给个人,单位名称处开个人消费,税率是17%,税额等于消费者交款的金额除1.17乘17%借:现金贷:主营业务收入
应缴税费--应缴增值税(销项税额)

㈥ 请分别从税务和会计角度谈谈你对增值税的认识

一、税务角度

目前国内增值税,销项税额端与金税系统等链接管理,进项税端实行比对认证等手段进行管理,系统日益完善。

  1. 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、体现在会计要素当中,税收收入全部为中央财政收入,因此对纳税人的会计核算水平要求更高。进口环节的增值税由海关负责征收税务角度,一般纳税人应交税费下面设置应交增值税和未交增值税,作为企业的负债,表明企业存在纳税的义务。

  2. 实行价外税,企业需要监控增值税税负率等信息。只有正确的核算才是申报的基础。

  3. 随着营改增的试点和全面实施,也就是由消费者负担、会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督,监督方面,增值税必将发展完善。

  4. 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度、工作中需要正确核算增值税,熟练掌握征税范围。

二、会计角度

会计角度、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税:

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。

㈦ 会计分录和计算增值税额

(6)借:应收账款444.6
贷:原材料 380
应交税费—增值税(销项)64.4
(7)借:固定资产 500
应交税费—增值税(进项)85
贷:银行存款 580

㈧ 会计是对企业货币价值的核算与监督,从会计角度来看,我们如何计算增值额

理论上增值额是企业在生产经营过程中新创造的价值,即货物或劳务价值中的V+M部分,在我国相当于净产值或国民收入的部分。所谓法定增值额是指各国政府根据各自国家的国情、政策要求,在增值税制度中人为确定的增值额。法定增值额不一定等于理论增值额,不一致的原因:是各国在规定扣除范围时,对外购流动资产价款都允许扣除,但对外购固定资产的处理办法不同,同时存在一些难以征收增值税的行业以及对一些项目的减免税,二者也会有所不同。增值税类型 特点 优点 缺点 生产型增值税1.课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径;2.确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款; 3.法定增值额>理论增值额 保证财政收入 对固定资产存在重复征税;不利于鼓励投资。 收入型增值税1.课税基数相当于国民收入部分; 2.对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分; 3.法定增值额=理论增值额。 一种标准的增值税,避免重复征税。 凭发票扣税的计算下该方法操作起来比较困难。 消费型增值税1.课税基数仅限于消费资料价值的部分; 2.允许当期购入固定资产价款一次全部扣除; 3.法定增值额<理论增值额 便于操作 减少财政收入法定增值额是指各国政府根据各自国情政策要求在增值税制度中人为确定的增值额。

㈨ 会计增值税税额计算题

  1. 增值税进项税额19500.

  2. 计算抵扣进项税额 70000*0.13=9100

  3. 销售挂面销项税额60000*0.17=10200,销售植物油销项税额100000*0.13=13000

    应纳税额13000+10200-9100-19500=-5400

    留底5400元

热点内容
小企业会计准则养老保险 发布:2021-08-17 15:48:04 浏览:965
会计活页账本怎么装订 发布:2021-08-17 15:48:01 浏览:558
会计继续教育90分是多少学时 发布:2021-08-17 15:47:58 浏览:632
民办非企业培训机构会计分录 发布:2021-08-17 15:47:53 浏览:149
初级会计报名发票丢了怎么办 发布:2021-08-17 15:47:13 浏览:80
会计乐财务软件 发布:2021-08-17 15:47:10 浏览:277
内蒙古初级会计考试从哪里报名 发布:2021-08-17 15:46:03 浏览:370
会计专业技能竞赛运营怎么做 发布:2021-08-17 15:44:53 浏览:683
如何应对基础会计学考试 发布:2021-08-17 15:43:49 浏览:782
物流公司会计外账处理 发布:2021-08-17 15:43:47 浏览:964